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本教材作为“中国税制”慕课课程的配套教材，试图在教材编写中体现出我们的特色。首先，教学内容的及时性。税收制度作为国家治理的重要手段，在实践中调整与优化的频度比较高，教材立足于税收制度原理，依据*的税收制度加以编写，力求做到与时俱进，并通过课后电子资源进行教学内容的适时更新。其次，教学形式的多样性。本教材既保留了建设国家精品在线开放课程中适合在教材中呈现的部分创新做法，又结合当前混合式教学的新需求特点作了调整和更新，开设有“思政专栏”“税收史话”“知识链接”“税收趣闻”等小模块进行教学内容指引，并通过二维码等技术实现纸质教材与视频内容的无缝对接。*后，教学练习的丰富性。税收知识具有很强的实践性，在介绍税收制度与政策的同时，通过案例引入、习题分析等方式，引导学生思考，可以增强其理解与运用能力。

本教材所引用的税收法律制度截止到2020 年9 月，实际运用时应以新规定为准。全书力求在税收制度改革发展的背景下，及时反映中国税制的*变化，重在税收原理与基本方法的介绍，并配以相应的典型案例分析，实现研究性与操作性的相对统一，既可以满足财政税收类专业学生对中国税收制度基本内容的学习需求，也可以作为经济类、管理类、法学类学生了解和学习税收制度课程的学习资料。

章 税收导论

节 税收与国家/3

第二节 税收的特征与职能/9

第三节 税收制度基本要素/13

第四节 税制类型/23

第五节 税收制度原则/25

第六节 税收负担与税负转嫁/33

第七节 税收法律关系与现行税收制度/38

第二章 增值税

节 增值税概述/49

第二节 征税范围与纳税义务人/53

第三节 一般纳税人和小规模纳税人的登记/58

第四节 税率与征收率/59

第五节 增值税的计税方法/62

第六节 一般计税方法应纳税额的计算/64

第七节 简易征税方法应纳税额的计算/77

第八节 进口环节增值税的征收/78

第九节 出口和跨境业务增值税的退（免） 税和征税/80

第十节 税收优惠/85

第十一节 征收管理/88

第三章 消费税

节 消费税概述/95

第二节 纳税义务人、征税范围与税率/99

第三节 消费税应纳税额的计算/103

第四节 消费税的征收与缴纳/110

第四章 关税

节 关税概述/115

第二节 纳税义务人、征税对象与税率/121

第三节 关税完税价格与应纳税额的计算/122

第四节 关税减免/129

第五节 征收管理/131

第五章 土地增值税

节 纳税义务人、征税范围与税率/137

第二节 应税收入与扣除项目/141

第三节 土地增值税应纳税额的计算/146

第四节 房地产开发企业土地增值税清算/148

第五节 税收优惠/150

第六节 征收管理/151

第六章 企业所得税

节 企业所得税概述/157

第二节 纳税义务人、征税对象与税率/160

第三节 应纳税所得额的计算/163

第四节 资产的税务处理/183

第五节 税收优惠/189

第六节 企业所得税应纳税额的计算/196

第七节 特别纳税调整/202

第八节 征收管理/205

第七章 个人所得税

节 个人所得税概述/213

第二节 征税范围、纳税人与税率/214

第三节 个人所得税的计税依据/222

第四节 个人所得税应纳税额的计算/228

第五节 应纳税额计算中特殊问题的处理/240

第六节 税收优惠/250

第七节 境外所得的税款抵扣/252

第八节 征收管理/252

第八章 资源税与环境保护税

节 资源税/263

第二节 环境保护税/268 8

第九章 其他税种

节 城市维护建设税/281

第二节 房产税/285

第三节 城镇土地使用税/292

第四节 印花税/297

第五节 契税/309

第六节 车辆购置税/314

第七节 车船税/320

主要参考文献/329

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